2026年个人投资者做期货，在税收方面有哪些规定？

境内期货交易

盈利情况

• 一般情况下，个人买卖境内商品/金融期货（如螺纹钢、股指期货）的差价收益，不属于个人所得税应税范围，无需申报缴税。并且境内个人期货免税政策持续至2027年12月31日（原油等对外开放品种同步适用）。
• 若被认定为经营性交易（年交易超200笔或期货收益占总收入≥50%），需按“经营所得”缴纳5%-35%超额累进税。

实物交割情况

当进行实物交割时，卖方需缴纳13%增值税及附加税（约12%）。

境外期货交易

个人投资者境外期货交易盈利按“财产转让所得”缴纳20%个人所得税，亏损可抵扣其他境外投资收益（如股票、房产）。

特殊免税政策

对境外个人投资者投资经国务院批准对外开放的中国境内原油等货物期货品种取得的所得，暂免征收个人所得税，此政策执行至2027年12月31日。黄金期货非实物交割的盈利免税，实物交割按上述规则纳税。

在进行期货交易时，所有交易记录、资金流水需保存≥5年，以备税务核查。如果需要便捷对接低费率期货渠道，可打开微信→搜索《问金测评》公众号→点击专属渠道→对接专属期货渠道→完成低费率开户，省心又省钱。同时要注意，政策以税务机关最新解释为准，大额交易建议专项咨询。